Giảm 30% thuế thu nhập: Cho chủ thể OCOP thêm nguồn lực phát triển

Những đối tượng nào được hưởng chính sách giảm 30% thuế?

Với thuế thu nhập cá nhân, đối tượng là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, gồm cả cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh và người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh. Như vậy, các cá nhân, hộ kinh doanh trực tiếp sản xuất và kinh doanh sản phẩm OCOP có thể thuộc diện được hưởng chính sách nếu đáp ứng điều kiện doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng. Mức giảm tính trên toàn bộ số thuế phát sinh từ thu nhập kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế. Doanh thu để xét điều kiện thực hiện theo Điều 4, Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP).

Với thuế thu nhập doanh nghiệp, đối tượng gồm doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức khác thành lập theo pháp luật Việt Nam có hoạt động sản xuất, kinh doanh và có thu nhập. Đây cũng là nhóm có sự tham gia của nhiều chủ thể OCOP như doanh nghiệp chế biến nông sản, hợp tác xã sản xuất đặc sản địa phương và các đơn vị kinh doanh sản phẩm truyền thống. Điều kiện để được giảm thuế là doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Doanh thu xét điều kiện gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (chưa tính các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác. Với doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, doanh thu được tính theo báo cáo tài chính tổng hợp năm.

Nghị định cũng đặt ra một trường hợp loại trừ. Chính sách không áp dụng với các doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực, nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng. Quy định này nhằm tránh việc chia nhỏ doanh nghiệp để lách ngưỡng.

Cần lưu ý, việc có sản phẩm đạt chứng nhận OCOP không đồng nghĩa với việc đương nhiên được giảm thuế. Các chủ thể OCOP vẫn phải đáp ứng đầy đủ điều kiện về đối tượng, loại thuế và doanh thu theo quy định. Đặc biệt, ngưỡng 10 tỷ đồng được xác định trên doanh thu của người nộp thuế, không phải doanh thu riêng của sản phẩm OCOP.

Chính sách giảm 30% thuế thu nhập tạo động lực phát triển sản phẩm OCOP.

Làm thế nào để được thụ hưởng chính sách giảm thuế?

Người nộp thuế tự xác định mình có đủ điều kiện hay không, căn cứ doanh thu dự kiến và doanh thu thực tế, sau đó kê khai theo đúng biểu mẫu. Tùy thuộc vào loại hình hoạt động, mỗi chủ thể OCOP sẽ có cách thực hiện khác nhau.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, nếu dự kiến doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng thì kê khai giảm thuế theo Mẫu số 01 và nộp cùng hồ sơ khai thuế quý, 6 tháng đầu năm, 6 tháng cuối năm hoặc năm. Trường hợp đã kê khai thuế nhưng chưa kê khai số thuế được giảm, có thể khai điều chỉnh, bổ sung hoặc xác định giảm thuế khi quyết toán năm. Nếu nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu và nộp thừa, cuối năm số thuế thừa được bù trừ hoặc hoàn trả theo pháp luật về quản lý thuế.

Đối với tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay, các đơn vị này giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ, khai thay, nộp thay theo tháng, quý hoặc theo lần phát sinh. Việc giảm được kê khai theo Mẫu số 02 và nộp cùng tờ khai thuế thu nhập cá nhân của đơn vị.

Đối với doanh nghiệp, tổ chức, nếu dự kiến doanh thu năm 2026, 2027 không quá 10 tỷ đồng thì tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hằng quý.

Trường hợp doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng, khoản giảm thuế không còn. Với cá nhân kinh doanh, toàn bộ số thuế đã được giảm phải nộp bổ sung, kê khai điều chỉnh theo Mẫu số 03 cùng hồ sơ khai thuế của kỳ mà doanh thu lũy kế từ đầu năm vượt 10 tỷ đồng. Số thuế nộp bổ sung này không bị tính tiền chậm nộp cho đến hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ đó. Với doanh nghiệp, phải kê khai, nộp thuế theo quy định và nộp đủ số thuế còn thiếu, tiền chậm nộp xử lý theo khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Trường hợp khai bổ sung hoặc có kết luận thanh tra, kiểm tra, nếu làm tăng số thuế phải nộp thì phần tăng thêm vẫn được giảm 30% khi người nộp thuế còn đáp ứng điều kiện. Nếu làm giảm số thuế phải nộp, số thuế được giảm được điều chỉnh tương ứng, và tiền thuế nộp thừa (nếu có) được xử lý theo quy định. Mọi vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện do Bộ Tài chính hướng dẫn.

Giảm nghĩa vụ thuế, tạo dư địa tăng trưởng cho doanh nghiệp

Với nhiều chủ thể OCOP, quá trình phát triển sản phẩm không dừng lại ở việc hoàn thiện hồ sơ đánh giá, phân hạng mà còn đòi hỏi nguồn lực để duy trì chất lượng, cải tiến quy trình sản xuất, xây dựng thương hiệu và mở rộng thị trường tiêu thụ. Trong khi đó, không ít cơ sở sản xuất và hợp tác xã có quy mô nhỏ, nguồn vốn còn hạn chế, phải cân đối chi phí nguyên liệu, nhân công, bao bì, vận chuyển và hoạt động quảng bá.

Chính sách giảm 30% thuế thu nhập được kỳ vọng góp phần giảm áp lực tài chính, giúp các chủ thể đủ điều kiện có thêm nguồn lực phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Khoản thuế được tiết giảm có thể được sử dụng để bổ sung vốn lưu động, đầu tư máy móc, cải tiến dây chuyền chế biến, nâng cao chất lượng và bảo quản sản phẩm. Đối với các sản phẩm OCOP, đây cũng là cơ hội để chủ thể chú trọng hơn đến thiết kế bao bì, nhãn mác, truy xuất nguồn gốc và tiêu chuẩn chất lượng, qua đó nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.

Tuy nhiên, cần hiểu đúng rằng giảm 30% thuế không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp được tăng trực tiếp 30% doanh thu hay lợi nhuận. Tác động của chính sách đến doanh thu chủ yếu mang tính gián tiếp: khoản thuế được tiết giảm giúp doanh nghiệp có thêm nguồn lực tài chính để tái đầu tư, mở rộng quy mô, cải thiện năng lực cạnh tranh và tiếp cận thêm khách hàng. Khi những nguồn lực này được sử dụng hiệu quả, doanh nghiệp có thêm cơ hội gia tăng doanh thu trong các kỳ kinh doanh tiếp theo.

Ví dụ, một doanh nghiệp OCOP có số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 100 triệu đồng và đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định sẽ được giảm 30 triệu đồng, số thuế còn phải nộp là 70 triệu đồng. Khoản tiền được giữ lại có thể được đầu tư vào máy móc chế biến, cải thiện khâu đóng gói hoặc phát triển hệ thống phân phối. Nếu được sử dụng hiệu quả, nguồn lực này có thể giúp sản phẩm nâng cao chất lượng, tiếp cận thêm khách hàng và mở rộng thị trường tiêu thụ.

Đối với các doanh nghiệp, hợp tác xã có doanh thu sát ngưỡng 10 tỷ đồng, việc theo dõi doanh thu thực tế cũng đặc biệt quan trọng. Khi vượt ngưỡng quy định, chủ thể không còn đáp ứng điều kiện hưởng giảm thuế và phải thực hiện nghĩa vụ thuế bổ sung theo quy định.

Có thể thấy, chính sách giảm 30% thuế thu nhập không chỉ hỗ trợ một phần chi phí cho các chủ thể đủ điều kiện mà còn tạo thêm dư địa để đầu tư phát triển sản phẩm OCOP. Hiệu quả thực tế sẽ phụ thuộc vào cách mỗi doanh nghiệp, hợp tác xã và hộ kinh doanh sử dụng nguồn lực được giữ lại, cũng như khả năng thích ứng với thị trường và chiến lược phát triển sản phẩm trong thời gian tới.